Rentefradrag ved boliglån: Sådan retter du forskudsopgørelsen

Rentefradraget betyder ikke, at du får renterne tilbage. Det betyder, at renteudgifter kan reducere den skat, du samlet skal betale. Hvor stor effekten bliver, afhænger af din økonomi og dine skatteforhold.

Her får du rentefradraget forklaret fra bunden, uden at du skal kende forskel på kapitalindkomst og skatteværdi på forhånd.

Kort svar

Du kan som udgangspunkt få fradrag for renteudgifter på lån, du hæfter for. Det gælder blandt andet renter på realkreditlån og banklån til boligen.

Hvis du vil have de forventede renteudgifter med i skatten løbende gennem året, skal de stå korrekt på forskudsopgørelsen. Når året er slut, indberetter banker og realkreditinstitutter normalt de faktiske renteudgifter til Skattestyrelsen. Du skal stadig kontrollere årsopgørelsen.^[1]

Ved et boligkøb er de centrale felter ifølge Skattestyrelsens nuværende vejledning:

Feltnumre og regler kan ændre sig. Brug derfor altid den aktuelle hjælp i TastSelv.^[2]

Hvad er rentefradrag?

Når du låner penge, betaler du renter til långiveren. Renterne er prisen for at have pengene til rådighed.

Rentefradrag betyder, at fradragsberettigede renteudgifter indgår i beregningen af din skat. Du får ikke renteudgiften tilbage krone for krone. Fradraget reducerer i stedet din samlede skat efter skattereglerne.

Der er derfor forskel på disse to beløb:

• Den rente, du betaler til banken eller realkreditinstituttet
• Den skattemæssige værdi af rentefradraget

Hvis du betaler 40.000 kr. i renter på et år, får du ikke 40.000 kr. tilbage. De 40.000 kr. indgår i skatteberegningen, og effekten afhænger blandt andet af din nettokapitalindkomst, din kommune og dine øvrige skatteforhold.

Hvilke boliglån kan give rentefradrag?

Rentefradraget kan være relevant for renter på blandt andet:

• Realkreditlån
• Banklån til boligen
• Prioritetslån
• Andre lån, hvor du hæfter for gælden og betaler fradragsberettigede renter

Lånet behøver ikke nødvendigvis at være sikret med pant i boligen, før renter kan være omfattet. Det afgørende er blandt andet, at der er tale om en reel gæld, som påhviler dig, og at renteudgiften opfylder reglerne.

Læs guiden om forskellen på realkreditlån og banklån, hvis du først vil forstå, hvorfor boligfinansieringen ofte består af flere lån.

Hvad får du ikke rentefradrag for?

Det er vigtigt at skelne mellem renter og andre betalinger på lånet.

Du får ikke rentefradrag for selve afdraget.

Afdraget er den del af ydelsen, som reducerer din gæld. Når du betaler 12.000 kr. på et lån, kan betalingen eksempelvis bestå af:

Skattereglerne for gebyrer, provisioner og andre låneomkostninger afhænger af, hvilken type betaling der er tale om. Skriv derfor ikke alle omkostninger fra lånet ind som renter.

Er realkreditbidrag fradragsberettiget?

De løbende bidrag, som betales til realkreditinstituttet til administration og reservefond, er efter Skattestyrelsens juridiske vejledning fradragsberettigede. Bestemte indskud og engangsbetalinger ved etableringen af et lån behandles ikke nødvendigvis på samme måde.^[3]

På dit lånetilbud eller din betalingsoversigt kan rente og bidrag stå som separate linjer. Skattestyrelsens indberetning og felthjælp viser, hvordan beløbene skal håndteres i din konkrete situation.

Læs også Forstå dit lånetilbud, hvis du er usikker på forskellen mellem rente, bidrag, ydelse og afdrag.

Forskudsopgørelsen og årsopgørelsen er to forskellige ting

De to opgørelser bliver ofte blandet sammen.

Forskudsopgørelsen

Forskudsopgørelsen er et budget for det kommende eller igangværende skatteår.

Her står Skattestyrelsens forventning til blandt andet:

• Din indkomst
• Dine fradrag
• Dine renteudgifter
• Din bolig
• Din boligskat

Oplysningerne bruges til at beregne, hvor meget skat der løbende bliver trukket.

Årsopgørelsen

Årsopgørelsen er regnskabet, når året er slut.

Her sammenholdes de faktiske oplysninger med det, der blev betalt i skat gennem året. Banker og realkreditinstitutter indberetter normalt renteoplysninger, men du har ansvar for at kontrollere, at de er korrekte.^[1]

Hvorfor rette forskudsopgørelsen?

Hvis du optager et nyt lån eller ændrer et eksisterende lån, kan du oplyse de forventede renteudgifter på forskudsopgørelsen, så de indgår i skatten løbende.^[1]

Hvis tallene ikke bliver rettet, forsvinder et muligt fradrag ikke nødvendigvis. De faktiske indberettede renter kan i stedet blive håndteret på årsopgørelsen. Men din løbende skat kan have været beregnet ud fra et forkert forventet beløb.

Sådan registreres boligkøbet på forskudsopgørelsen

Skattestyrelsens vejledning beskriver denne proces for en dansk ejerbolig:^[2]

1. Åbn forskudsopgørelsen i TastSelv
2. Vælg området for købt ejendom
3. Find boligen via adresse eller ejendomsnummer
4. Oplys forventede renteudgifter i de relevante felter
5. Oplys overtagelsesdato
6. Oplys indflytningsdato
7. Oplys ejerandel
8. Beregn og kontrollér resultatet
9. Godkend ændringerne

Det er en generel proces. De konkrete valgmuligheder kan ændre sig, og din situation kan kræve andre oplysninger.

Felt 481: Renter til bank og pengeinstitut

Felt 481 bruges efter Skattestyrelsens vejledning til din andel af renteudgifter til pengeinstitutter og lignende.^[1]

Det kan for eksempel være renter på:

• Banklånet til boligen
• Et prioritetslån i banken
• Anden gæld til et pengeinstitut

Brug det forventede beløb for det relevante kalenderår, ikke nødvendigvis renten for et helt normalt år.

Hvis du overtager boligen den 1. oktober, skal forskudsopgørelsen for købsåret afspejle de renter, du forventer at betale fra overtagelsen og resten af året. Næste års forskudsopgørelse vil normalt skulle afspejle et helt års forventede renter.

Felt 483: Renter til realkreditinstitut

Felt 483 bruges til din andel af renteudgifter til realkreditinstitutter.^[1]

Beløbet kan ofte findes i:

• Lånetilbuddet
• Den endelige låneaftale
• Betalingsplanen
• Netbank eller realkreditinstituttets selvbetjening
• En årsoversigt

Brug ikke hovedstolen som renteudgift. Hovedstolen er lånets nominelle størrelse, mens renterne er prisen for lånet.

Læs mere i guiden om hovedstol på boliglån.

Felt 485 og andre renteudgifter

Skattestyrelsen henviser også til felt 485 for bestemte andre renteudgifter.^[1]

Du skal ikke vælge felt ud fra, hvad der virker mest oplagt. Brug felthjælpen i TastSelv, og kontrollér hvilken långiver og lånetype der er tale om.

Overtagelsesdato, indflytningsdato og ejerandel

De tre oplysninger fortæller ikke det samme.

Overtagelsesdato

Datoen for overtagelsen bruges blandt andet i registreringen af boligkøbet og boligskatten.

Indflytningsdato

Indflytningsdatoen er den dag, du faktisk flytter ind. Den kan være en anden end overtagelsesdatoen.

Ejerandel

Ejerandelen viser, hvor stor en del af boligen du ejer.

Hvis I ejer boligen lige, vil ejerandelen typisk være 50 pct. til hver. Men en ejerandel på 50 pct. betyder ikke automatisk, at alle renter altid skal fordeles 50/50. Fradraget afhænger også af, hvem der hæfter for gælden, og hvordan gældsforholdet er etableret.

Når I køber bolig sammen

Ved fælles boligkøb skal hver person kontrollere sin egen forskudsopgørelse.

Skattestyrelsen oplyser, at ejerandelen bruges til at fordele ejendomsværdiskatten. Renterne fordeles ved at skrive hver persons andel i de relevante rentefelter.^[4]

Det relevante er blandt andet:

• Hvem står som debitor på lånet?
• Hvem hæfter over for långiveren?
• Hvordan er gælden fordelt mellem jer?
• Hvilke beløb har långiveren indberettet på hver person?

Hvis tallene på årsopgørelsen ikke passer med det civilretlige gældsforhold, kan der være behov for dokumentation og korrektion.

Særligt for ugifte samlevende

Ugifte samlevende bliver ikke automatisk behandlet som ægtefæller.

Skattestyrelsens juridiske vejledning beskriver, at rentefradraget som udgangspunkt tilkommer den person, der hæfter for gælden over for kreditor. En person, der hverken står på skødet eller er debitor på lånet, får ikke automatisk fradrag, bare fordi personen bidrager til de månedlige betalinger.^[5]

Hvis I er ugifte og har en skæv ejerandel, en anden gældsfordeling eller interne aftaler, kan det være relevant at få individuel skatte- og juridisk hjælp.

Hvis renten ændrer sig

En forskudsopgørelse er kun et estimat.

Renteudgiften kan ændre sig, hvis:

• Du har variabel rente
• Lånet rentetilpasses
• Bankens rente ændres
• Du omlægger lånet
• Du foretager ekstraordinære afdrag
• Et lån bliver indfriet
• Du ændrer afdragsprofil eller løbetid

Skattestyrelsen oplyser, at nye forventede renteudgifter kan opdateres på forskudsopgørelsen, når renterne på lån eller realkreditlån ændrer sig.^[2]

Det er især relevant ved større ændringer. Et gammelt estimat kan ellers følge med gennem resten af året.

Hvis du køber sent på året

Køber du bolig den 1. november, skal du ikke tage et helt års forventede renter og skrive dem ind på forskudsopgørelsen for købsåret.

Du skal tage udgangspunkt i den del af året, hvor lånet og renteudgifterne faktisk vedrører dig.

Et forenklet eksempel:

I eksemplet er det årets forventede 10.000 kr., der er relevante for købsårets forskudsopgørelse. Det næste år vil estimatet typisk tage udgangspunkt i et helt år.

De faktiske beløb afhænger af udbetalingsdato, betalingsplan og lånets vilkår.

Forenklet eksempel: Sådan påvirker fradraget din skat

Forestil dig, at du forventer 50.000 kr. i fradragsberettigede renteudgifter og løbende realkreditbidrag i kalenderåret.

De 50.000 kr. er ikke det beløb, du får udbetalt. De indgår i skatteberegningen.

Eksemplet viser processen, ikke størrelsen på din skattebesparelse.

Sådan finder du de rigtige tal

Du kan typisk finde oplysningerne i:

• Realkreditlånets betalingsplan
• Banklånets betalingsplan
• Lånetilbuddet
• Årsoversigten fra banken
• TastSelvs eksisterende oplysninger

Kontrollér, om dokumentet viser:

• Renter for et kalenderår
• Renter for lånets første 12 måneder
• Renter for en bestemt betalingsperiode
• Renter før eller efter en rentetilpasning
• Bidrag separat fra renter

Et beløb for lånets første 12 måneder er ikke nødvendigvis det samme som beløbet i kalenderåret.

Rentefradrag er ikke det samme som nettoydelse

I lånetilbud og boligberegninger kan du se en ydelse før og efter skat.

Ydelsen efter skat bygger på en beregnet skatteeffekt. Den kan være baseret på standardforudsætninger og er ikke nødvendigvis identisk med den effekt, du personligt får.

Sammenlign derfor ikke kun nettoydelsen. Se også:

• Bruttoydelsen
• Rente og bidrag
• Afdrag
• Restgæld
• Forudsætningen for skatteberegningen

Dit rådighedsbeløb skal kunne rumme de faktiske betalinger og ændringer i økonomien.

Din tjekliste efter boligkøbet

• Jeg har registreret den nye bolig på forskudsopgørelsen
• Jeg har kontrolleret overtagelsesdatoen
• Jeg har kontrolleret indflytningsdatoen
• Jeg har kontrolleret min ejerandel
• Jeg har fundet årets forventede bankrenter
• Jeg har fundet årets forventede realkreditrenter
• Jeg har skilt renter og bidrag fra afdrag
• Jeg har brugt det relevante kalenderår
• Vi har kontrolleret fordelingen mellem os, hvis vi er flere købere
• Jeg har gemt betalingsplaner og lånedokumenter
• Jeg vil kontrollere årsopgørelsen, når den kommer
• Jeg opdaterer estimatet, hvis lån eller renter ændrer sig væsentligt

Typiske misforståelser

Jeg får renterne tilbage i skat

Nej. Renteudgifterne giver et fradrag, som påvirker din skatteberegning. Du får ikke hele renteudgiften tilbage.

Rentefradraget har samme værdi for alle

Nej. Effekten afhænger af dine samlede skatteforhold.

Afdrag giver også fradrag

Nej. Afdrag reducerer gælden og er ikke en renteudgift.

Banken sørger for alt med det samme

Banken og realkreditinstituttet indberetter normalt oplysninger til Skattestyrelsen, men et nyt eller ændret lån skal stå korrekt på forskudsopgørelsen, hvis det skal påvirke din løbende skat. Du skal selv kontrollere oplysningerne.

Vi ejer 50/50, så renterne fordeles altid automatisk 50/50

Ikke nødvendigvis. Hæftelse, gældsforhold og indberetning har også betydning.

Beløbet i lånetilbuddet gælder altid for kalenderåret

Nej. Dokumentet kan vise lånets første 12 måneder eller en anden periode.

Rentefradraget betyder, at lånet er billigt

Nej. Fradraget reducerer den skattemæssige nettobelastning, men renter og øvrige låneomkostninger er stadig en udgift.

Kort opsummeret

Rentefradraget sænker din skat. Det giver ikke renterne tilbage krone for krone.

Når du har købt bolig, skal du især holde styr på:

1. Bankrenter i felt 481
2. Realkreditrenter i felt 483
3. Overtagelsesdato og indflytningsdato
4. Ejerandel
5. Fordelingen mellem flere låntagere
6. Forskellen på renter, bidrag og afdrag
7. Om estimatet passer til det konkrete kalenderår

Saml tallene med resten af din økonomi i guiden om købsbudget ved boligkøb.

BoligKlar giver dig sparring og overblik. Skatteregler og deres virkning afhænger af din situation. Brug Skattestyrelsens aktuelle vejledning eller få individuel skattehjælp, hvis din ejer- eller gældsfordeling er særlig.

Ofte stillede spørgsmål